Tariefschema 30%-regeling: van 30% naar 27% (en de geschrapte 30/20/10)
Hoe het tarief van de 30%-regeling in de tijd verandert: de geschrapte 30/20/10-afbouw, een vlak 30% voor 2024–2026 en de overgang naar een vlak 27% vanaf 2027.
Belangrijkste punten
- Een 30/20/10-afbouw was in de wet vastgelegd voor regelingen die op of na 1 januari 2024 ingingen — maar deze is met het Belastingplan 2025 teruggedraaid voordat hij iemand daadwerkelijk raakte.
- Voor 2024, 2025 en 2026 is het belastingvrije percentage een vlak 30% voor de volledige duur van 60 maanden.
- Vanaf 1 januari 2027 daalt het tarief naar een vlak 27% voor de resterende duur van elke lopende en nieuwe regeling.
- Een overgangsgroep — werknemers bij wie de 30%-regeling al werd toegepast in het laatste loontijdvak van 2023 — behoudt het volledige 30% onbeperkt, ook na 2027.
- Andere elementen van de regeling (60-maandenduur, WNT-salarisplafond, minimumsalarisdrempels) worden niet beïnvloed door de tariefwijziging.
De geschiedenis in één tabel
| Belastingjaar | Wat kun je claimen? |
|---|---|
| 2024 | 30% (vlak) |
| 2025 | 30% (vlak) |
| 2026 | 30% (vlak) |
| 2027 en later | 27% (vlak) — tenzij je in de overgangsgroep van 2023 zit; die behouden 30% |
De oorspronkelijk vastgelegde 30/20/10-afbouw — 30% voor de eerste 20 maanden, dan 20% voor 20 maanden, dan 10% voor de laatste 20 maanden — is nooit in werking getreden. De wet is ingetrokken vóór de eerste geplande verlaging (van 30% naar 20%) iemand zou hebben geraakt.
Warning
Veel oudere blogposts, werkgevers-FAQs en zelfs adviseurssites beschrijven 30/20/10 nog als geldend recht. Die zijn verouderd. Controleer altijd de publicatiedatum. De Belastingdienst, EY, Grant Thornton, Meijburg, BDO en anderen bevestigen de terugdraaiing in hun 2025/2026-updates.
Wat dit betekent in de praktijk (voorbeeld €75.000 salaris)
Vergelijk drie scenario's voor een werknemer met €75.000 bruto die de regeling in 2025 start:
| Jaar van regeling | Jaarlijks belastingvrij bedrag | Toelichting |
|---|---|---|
| 2025 (jaar 1) | €22.500 | 30% |
| 2026 (jaar 2) | €22.500 | 30% |
| 2027 (jaar 3) | €20.250 | Daalt naar 27% per 1 januari 2027 |
| 2028 (jaar 4) | €20.250 | 27% |
| 2029 (jaar 5) | €20.250 | 27% |
| 5-jaars totaal | €105.750 | tegenover €112.500 bij een permanent 30% |
De verlaging van 30% naar 27% gedurende de laatste drie jaren van de regeling betekent ongeveer €6.750 minder belastingvrij salaris voor iemand met €75.000 — een veel kleinere klap dan de oorspronkelijk geplande 30/20/10-afbouw (die ongeveer €37.500 zou hebben gekost).
Wie krijgt het overgangsrechtelijke 30%?
Je behoudt het volledige 30% voor de hele resterende duur van je regeling als alle onderstaande voorwaarden gelden:
- Je 30%-beschikking is afgegeven vóór 1 januari 2024, en
- De regeling werd daadwerkelijk toegepast op je salaris in het laatste loontijdvak van 2023 (meestal december 2023).
Als je regeling op of na 1 januari 2024 is ingegaan — ook al heb je deze vóór die datum aangevraagd — geldt de standaardregel: 30% tot en met 2026, daarna 27% vanaf 2027.
Als je niet zeker weet in welke groep je valt, controleer je beschikking en vraag de salarisadministratie van je werkgever om bevestiging dat de 30%-regeling is toegepast in de loonrun van december 2023.
Samenhang met andere regels
Het WNT-plafond (Balkenende-norm)
Het WNT-plafond (€262.000 in 2026) beperkt het salaris waarop het belastingvrije percentage mag worden toegepast. Het plafond geldt eerst; de 30% (of vanaf 2027: 27%) wordt vervolgens berekend over het afgetopte salaris. Salaris boven het plafond wordt volledig belast.
Minimumsalarisvereiste
De minimumsalarisdrempel (€48.013 in 2026; €36.497 voor jongeren onder 30 met kwalificerend masterdiploma) wordt getoetst aan je belastbaar salaris vóór aftrek van de 30%. De tariefwijziging in 2027 verandert die toetsing niet, maar de drempels zelf worden jaarlijks geïndexeerd en de 2027-drempels worden tegelijk met de overgang naar 27% bekendgemaakt.
Partieel buitenlands belastingplichtige status
De partieel buitenlands belastingplichtige status is per 1 januari 2025 afgeschaft voor nieuwe regelingen, met overgangsrecht tot en met 31 december 2026 voor wie de status al in 2023 gebruikte. Zie "Wat is de 30%-regeling?" voor de actuele regels.
Planning voor de tariefdaling in 2027
1. Begroot voor de cut van circa 10%
Een verschuiving van 30% naar 27% verlaagt je belastingvrije vergoeding met 1/10. Reken in je begroting met die proportionele verandering vanaf januari 2027.
2. Bespreek salarisaanpassingen rond 2027
Als je bent ingestapt in de veronderstelling van een vast 30% voor 60 maanden, is een salarisreview of eenmalige compensatieaanpassing een redelijke vraag. Veel werkgevers zijn op de hoogte van de wijziging en bereid hierover te praten.
3. Check de hypotheekruimte
Heb je een woning gekocht met het hogere 30%-netto als basis voor je leennorm, bouw dan een buffertje op vóór januari 2027.
Veelgemaakte fouten
- Geloven dat 30/20/10 nog van kracht is — Deze is teruggedraaid. Het tarief in 2026 is een vlak 30%.
- De tariefdaling in 2027 missen — Als je regeling doorloopt in 2027 en je niet in de overgangsgroep zit, wordt het tarief 27%. Houd hier rekening mee.
- De overgangsgroep verkeerd interpreteren — De grens is "regeling daadwerkelijk toegepast in het laatste loontijdvak van 2023", niet "regeling aangevraagd vóór 2024".
- De wijziging in de partieel buitenlandse status vergeten — Hoewel het hoofdtarief niet verandert, is de Box 2/Box 3-keuze voor partieel buitenlands belastingplichtige per 2025 vervallen (met overgangsrecht tot en met 2026). Voor sommige expats is dat financieel een grotere wijziging dan de overgang van 30 naar 27%.
Verder lezen
- Wat is de 30%-regeling? — De basis van de regeling
- De Balkenende-norm (WNT-plafond) — Hoe het salarisplafond samenhangt met de afbouw
- Als je 30%-regeling afloopt — Voorbereiden op het leven na de regeling