Wat is de 30%-regeling?

Belangrijkste punten

• De 30%-regeling stelt kennismigranten in staat om in 2026 tot 30% van hun salaris belastingvrij te ontvangen.
• De oorspronkelijke 30/20/10-afbouw (ingevoerd in 2024) is door de Tweede Kamer teruggedraaid. Voor 2024, 2025 en 2026 geldt een vlak tarief van 30% voor de volledige duur van 60 maanden.
• Vanaf 2027 daalt het maximum naar 27% voor de rest van de regeling — behalve voor werknemers bij wie de regeling al werd toegepast in het laatste loontijdvak van 2023; zij behouden 30% als overgangsrecht.
• Je moet vanuit het buitenland zijn geworven en voldoen aan minimumsalarisvereisten.
• Het belastingvrije bedrag is begrensd op de WNT-norm (€262.000 salarisplafond in 2026).
• De partieel buitenlands belastingplichtige status (die buitenlandse Box 2/Box 3-bezittingen vrijstelde) is per 1 januari 2025 afgeschaft. Alleen regelinghouders die deze status al in 2023 gebruikten, behouden hem onder overgangsrecht tot en met 31 december 2026.

Hoe de 30%-regeling werkt

De 30%-regeling (30%-regeling) is een Nederlands belastingvoordeel dat is ontworpen om hooggekwalificeerde werknemers uit het buitenland aan te trekken. Het compenseert de extra kosten van het wonen in een ander land (extraterritoriale kosten) zoals:

• Hogere woonlasten
• Taalcursussen
• Reizen naar je thuisland
• Kosten van het onderhouden van sociale contacten in het buitenland

In plaats van te eisen dat je deze werkelijke kosten aantoont, staat de overheid een forfaitaire belastingvrije vergoeding toe van maximaal 30% van je loon uit dienstbetrekking.

Praktisch voorbeeld

Stel dat je bruto jaarsalaris €75.000 bedraagt:

• Zonder de 30%-regeling: Je volledige salaris wordt belast als Box 1-inkomen.
• Met de 30%-regeling: €22.500 (30%) wordt belastingvrij uitbetaald. Alleen €52.500 wordt belast.

Het verschil kan €5.000–€15.000+ per jaar aan belastingbesparing zijn, afhankelijk van je salaris.

Wat is er gebeurd met de 30/20/10-afbouw?

Per 1 januari 2024 werd een 30/20/10-afbouw ingevoerd (30% → 20% → 10% over de 60-maandenperiode). Met het Belastingplan 2025 is deze afbouw teruggedraaid voordat hij iemand daadwerkelijk raakte.

Wat nu geldt:

• 2024, 2025 en 2026: Een vlak tarief van 30% voor iedereen met een geldige 30%-regeling — geen afbouw.
• Vanaf 1 januari 2027: Een vlak tarief van 27% voor de resterende looptijd.
• Overgangsrecht: Werknemers bij wie de 30%-regeling al werd toegepast in het laatste loontijdvak van 2023 behouden het volledige 30% voor de resterende duur van hun regeling, ook na 2027.

Het WNT-plafond

De belastingvrije vergoeding is begrensd op de WNT-norm (Wet Normering Topinkomens — het salarisplafond voor de publieke sector). In 2026 bedraagt dit plafond €262.000.

Dit betekent:

• Maximale 30% belastingvrije vergoeding: €78.600 per jaar (30% × €262.000)
• Als je salaris hoger is dan €262.000, wordt het meerdere boven het plafond volledig belast

Voor de meeste expats heeft dit plafond geen effect — het treft alleen de allerhoogste verdieners.

Minimumsalarisvereisten

Om in aanmerking te komen voor de 30%-regeling, moet je minstens verdienen:

Partieel buitenlands belastingplichtige status (afgeschaft — alleen overgangsrecht)

De partieel buitenlands belastingplichtige status was vroeger een van de waardevolste extra's van de 30%-regeling: je kon jezelf voor Box 2 (aanmerkelijk belang) en Box 3 (sparen en beleggen) als buitenlands belastingplichtige laten behandelen, zodat buitenlandse bezittingen aan de Nederlandse vermogensheffing ontsnapten.

Deze keuzemogelijkheid is per 1 januari 2025 afgeschaft. Nieuwkomers kunnen er geen gebruik meer van maken.

Hoe lang duurt de regeling?

De 30%-regeling duurt maximaal 60 maanden (5 jaar) vanaf het begin van je dienstverband in Nederland. De duur wordt niet verlengd als je:

• Van werkgever wisselt (hoewel je de regeling kunt overdragen naar een nieuwe werkgever binnen 3 maanden)
• Een loopbaanonderbreking neemt
• Tijdelijk Nederland verlaat

Tijd die je in Nederland hebt gewerkt vóór toekenning van de regeling telt mee voor de 60-maandenperiode.

Voor wie is dit bedoeld?

De 30%-regeling is bedoeld voor:

• Expats die vanuit het buitenland zijn geworven om voor een Nederlandse werkgever te werken
• Internationale overplaatsingen — werknemers die door hun multinational naar Nederland zijn verplaatst
• Kennismigranten met gespecialiseerde vaardigheden
• Wetenschappelijk onderzoekers bij Nederlandse onderzoeksinstellingen of universiteiten

Het is NIET bedoeld voor:

• Nederlanders die terugkeren naar Nederland (met enkele uitzonderingen voor wie 25+ jaar in het buitenland heeft gewoond)
• Mensen die op eigen initiatief naar Nederland zijn verhuisd en daarna een baan hebben gevonden
• Zelfstandigen (ZZP/freelancers) — tenzij via een BV-structuur

Veelgemaakte fouten

1. Niet binnen 4 maanden aanvragen — De aanvraag moet binnen 4 maanden na je eerste werkdag worden ingediend voor terugwerkend effect.
2. Ervan uitgaan dat de partieel buitenlandse status nog bestaat — Voor regelingen die in 2024 of later zijn gestart geldt deze niet meer. Alleen de overgangsgroep behoudt hem tot en met 2026.
3. Niet overdragen bij een baanwissel — Je hebt 3 maanden om de regeling over te dragen naar een nieuwe werkgever.
4. Geen rekening houden met 2027 — Als je regeling doorloopt in 2027, daalt het tarief van 30% naar 27% (tenzij je in de overgangsgroep van 2023 valt). Houd hier rekening mee in je begroting.

Verder lezen

• Kom ik in aanmerking? — Controleer je geschiktheid met onze interactieve tool
• 30%-regelingcalculator — Bereken je exacte besparing
• Overzicht belastingstelsel — Begrijp hoe het Nederlandse belastingstelsel werkt