Box 3 Heffingsvrij Vermogen

Belangrijkste Punten

• Iedereen in Nederland krijgt een heffingsvrij vermogen van €59.357 (2026) voor Box 3.
• Fiscaal partners krijgen een gecombineerde vrijstelling van €118.714 — effectief een verdubbeling van de vrijstelling.
• De vrijstelling wordt afgetrokken van je netto Box 3-vermogen. Als je vermogen onder de drempel ligt, is je Box 3-belasting €0.
• Het vrijstellingsbedrag is de afgelopen jaren aanzienlijk gestegen en wordt jaarlijks aangepast.
• Je hoeft er niets voor aan te vragen — het wordt automatisch toegepast wanneer je je belastingaangifte doet.

Hoe de Vrijstelling Werkt

Het heffingsvrij vermogen is een aftrek van je Box 3-grondslag. Na het optellen van al je Box 3-bezittingen en het aftrekken van kwalificerende schulden, trek je het heffingsvrij vermogen af. Alleen het bedrag boven de vrijstelling is onderworpen aan de forfaitaire rendementberekening.

Formule: Belastbare Box 3-grondslag = Netto Box 3-vermogen − Heffingsvrij vermogen

Als het resultaat nul of negatief is, ben je geen Box 3-belasting verschuldigd.

Huidige Drempels

De vrijstelling sprong van €50.650 naar €59.357 in 2023 als onderdeel van de reactie van de overheid op het arrest van de Hoge Raad over Box 3. Sindsdien is het op €59.357 gebleven.

Fiscaal Partners en de Dubbele Vrijstelling

Als je een fiscaal partner hebt, krijgt ieder van jullie de volledige €59.357 vrijstelling — voor een gecombineerd €118.714.

Wie Is Je Fiscaal Partner?

Je hebt automatisch een fiscaal partner als je:

• Gehuwd bent of een geregistreerd partnerschap hebt
• Samenwoont en aan bepaalde voorwaarden voldoet (bijv. jullie bezitten samen een woning, hebben een samenlevingsovereenkomst, of hebben samen een kind)

Verdelen van Vermogen tussen Partners

Fiscaal partners kunnen vrij kiezen hoe ze hun Box 3-vermogen tussen hen verdelen op hun belastingaangiften — ongeacht wie de bezittingen feitelijk bezit. De enige regel is dat het totaal gelijk moet zijn aan het werkelijke gecombineerde Box 3-vermogen.

Dit betekent dat je de verdeling kunt optimaliseren om de gecombineerde belasting te minimaliseren. De optimale strategie hangt af van of beide partners ander inkomen hebben (Box 1) en de samenstelling van hun Box 3-vermogen.

Wat Als Je Net Boven de Drempel Zit?

Het heffingsvrij vermogen heeft een klif-effect — er is geen geleidelijke infasering. Zodra je netto vermogen €59.357 overschrijdt, betaal je belasting over elke euro erboven.

Voorbeeld: Als je €58.000 aan spaargeld hebt:

• Belastbare grondslag: €58.000 − €59.357 = €1.000
• Forfaitair rendement: €1.000 × 1,03% = €10,30
• Belasting: €10,30 × 36% = €3,71

De belasting is minimaal wanneer je net boven de drempel zit, maar schaalt lineair vanaf dat punt.

Praktische Gevolgen

Vermogen Opbouwen

Als je netto Box 3-vermogen de €59.357 nadert, zijn er enkele zaken om te overwegen:

• Vermijd niet om te sparen alleen om onder de drempel te blijven — de belasting over bedragen net boven €59.357 is zeer gering
• Overweeg een fiscaal partner — als je samenwoont maar niet officieel als partners geregistreerd bent, verdubbelt het worden van fiscaal partner je gecombineerde vrijstelling
• Groene beleggingen kunnen extra vrijstellingen bieden bovenop de €59.357 vrijstelling (zie Vrijstelling Groene Beleggingen)

Veelvoorkomende Scenario's

De vrijstelling en de 30%-regeling

De partieel buitenlands belastingplichtige status (partieel buitenlands belastingplichtige) — waarmee 30%-regelinghouders hun buitenlandse Box 3-bezittingen vroeger konden vrijstellen — is per 1 januari 2025 afgeschaft.

Veelgemaakte Fouten

1. De vrijstelling niet claimen — Het gaat automatisch wanneer je aangifte doet, maar als je Box 3 overslaat op je aangifte, loop je de vrijstelling mis.
2. Vergeten dat je een fiscaal partner hebt — Gehuwden en geregistreerde partners hebben altijd de dubbele vrijstelling beschikbaar.
3. De verdeling niet optimaliseren — Fiscaal partners moeten altijd berekenen of een 50/50 of andere verdeling hun gecombineerde belasting minimaliseert.
4. Verwarring met andere vrijstellingen — Het heffingsvrij vermogen staat los van de vrijstelling groene beleggingen en andere Box 3-verminderingen.

Verder Lezen

• Hoe Box 3-belasting Werkt — Zie de volledige berekening inclusief de vrijstelling
• Strategieën om Box 3-belasting te Beperken — Optimaliseren voorbij de basisvrijstelling
• Vrijstelling Groene Beleggingen — Extra vrijstelling bovenop het heffingsvrij vermogen
• Box 3 Overzicht — Het complete plaatje